往期访谈
访谈主题:春在枝头暖人心,诚信纳税促营商
访谈时间:2018年03月15日15:30:00--16:30:00
访谈嘉宾:郑伟轩
雷尚国
主持人:郑嘉欣
访谈摘要:就纳税信用评价有关事项与广大纳税人交流
访谈内容
郑嘉欣[主持]: 各位网友好!2018年第1期《在线访谈》和大家见面了。 [15:35:40]
郑嘉欣[主持]: 今天我们的访谈主题是“春在枝头暖人心 诚信纳税促营商”,非常高兴为大家请到珠海市国家税务局郑伟轩总会计师、纳税服务科雷尚国副科长就纳税信用级别评价与广大网友在线交流。欢迎两位嘉宾! [15:36:01]
郑伟轩[嘉宾]: 主持人好!各位网友好![15:36:04]
雷尚国[嘉宾]: 各位网友下午好![15:37:26]
郑嘉欣[主持]: 郑总您好![15:37:51]
郑嘉欣[主持]: 2014年7月,国家税务总局发布了《纳税信用管理办法(试行)》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》,初步构建了现代化的纳税信用管理体系。[15:38:12]
郑嘉欣[主持]: 近日,税务总局发布了《关于纳税信用评价有关事项的公告》,请您给我们简单介绍一下公告出台的背景。[15:38:32]
郑伟轩[嘉宾]: 自2014年7月,税务总局发布《信用管理办法》)以来,税务系统已连续开展2014、2015和2016三个年度的纳税信用评价,按规定参与纳税信用评价的企业获得了相应的纳税信用级别。[15:39:02]
郑伟轩[嘉宾]: 随着我国信用体系建设不断推进,企业的信用状况已在招投标、融资等领域得到广泛利用,成为企业参与市场竞争的必要条件,纳税信用已成为企业参与市场竞争的重要资产。[15:39:51]
郑伟轩[嘉宾]: 但按照现行规定,新设立企业、全年没有营业收入的企业以及适用企业所得税核定征收办法的企业尚未纳入纳税信用评价范围,这些企业要求参与纳税信用评价的呼声越来越高。[15:40:04]
郑伟轩[嘉宾]: 为回应广大纳税人的关切,进一步落实国务院“放管服”改革精神,优化税收营商环境,鼓励“大众创业、万众创新”,根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)的通知》(国发〔2014〕21号),税务总局制发了相应公告,将新设立企业、全年没有营业收入的企业以及适用企业所得税核定征收办法的企业纳入纳税信用评价范围,为其增添信用资产。[15:41:13]
郑嘉欣[主持]: 那对新纳入评价范围的纳税人来说真是一个好消息![15:42:16]
郑伟轩[嘉宾]: 对,这份公告解决了很多纳税人没有信用级别的问题,带来了四个变化,包括扩大了评价范围、增加信用级别、增加了激励措施和动态调整机制。[15:42:43]
郑嘉欣[主持]: 新的公告意味着新知识,我们有请雷科长来为我们做公告内容详细的解读。[15:43:39]
雷尚国[嘉宾]: 就如郑总刚才介绍,8号公告完善了纳税信用评价办法,将除了非独立核算企业、个人所得税核定征收的个人独资企业和个人合伙企业外的企业纳税人都纳入了评价,主要内容包括了完善纳税信用评价范围、企业纳税信用的评价时限、增设M级纳税信用级别和适用范围、激励措施和动态调整机制五个方面。[15:43:56]
郑嘉欣[主持]: 今年纳税信用评价的范围有什么变化?[15:45:18]
雷尚国[嘉宾]: 今年的评价新增以下三类企业:(一) “新设立企业”)。(二)评价年度内无生产经营业务收入的企业。(三)适用企业所得税核定征收办法的企业。按照规定,(一)和(二)原先是在评价范围内但不参评的,(三)是不在评价范围内的。[15:45:45]
郑嘉欣[主持]: 请问新设立企业具体指的是什么?[15:46:10]
雷尚国[嘉宾]: 新设立企业,指从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业,本公告中的评价年度是指公历年度,即1月1日至12月31日。[15:46:26]
郑嘉欣[主持]: 信用评价的时限也有变化吗?[15:46:49]
雷尚国[嘉宾]: 具体分以下两种情况:一是按照《信用管理办法》规定,税务机关在评价年度下一年的4月份进行纳税信用评价,并发布评价结果,这些企业包括正常经营企业、无生产收入企业和核定征收企业等。二是新设立企业的评价时限,从2018年4月1日起,对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业,税务机关应及时进行纳税信用评价。[15:47:09]
郑嘉欣[主持]: 好的,谢谢![15:47:35]
郑嘉欣[主持]: 请问雷科长,增设的级别是什么?它的适用范围又是什么?[15:47:49]
雷尚国[嘉宾]: 增设M级纳税信用级别,纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。[15:48:13]
雷尚国[嘉宾]: M级纳税信用适用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。[15:49:27]
郑嘉欣[主持]: 那企业被评为M级能够享受什么激励措施呢?[15:49:54]
雷尚国[嘉宾]: 对纳税信用评价为M级的企业,税务机关实行两项激励措施:[15:50:10]
雷尚国[嘉宾]: 一是取消增值税专用发票认证;二是税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。[15:50:23]
郑嘉欣[主持]: 《公告》里纳税信用动态调整机制是怎么规定的?[15:50:39]
雷尚国[嘉宾]: 为及时反映企业纳税信用状况,公告明确:无论是新参加纳税信用评价的企业,还是原来已参加纳税信用评价的企业,如果发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的,税务机关应及时对其纳税信用级别进行调整,并以适当的方式告知。[15:51:14]
郑嘉欣[主持]: 谢谢雷科长的精彩解读![15:52:01]
郑嘉欣[主持]: 郑总,我们市国税局在纳税信用体系建设方面是做了大量的工作,并对社会信用体系建设发挥了很大的推动作用。请郑总给我们介绍一下?[15:52:12]
郑伟轩[嘉宾]: 好的,为了创新落实李克强总理在2017年政府工作报告中提出的“加强社会信用体系建设”的要求和税务总局关于对A级纳税人实施联合激励的工作部署,市国税局主动深化税企合作,充分发挥诚信纳税龙头企业的示范带动作用,积极推进纳税信用体系建设。[15:52:26]
郑伟轩[嘉宾]: 2017年4月1日,在广东省国税局、广东省地税局、珠海市政府、珠海市诚信纳税联合激励联席会27个成员单位、珠海市格力电器上下游230户企业以及珠海市100家重点企业的共同见证下,珠海市国税局、珠海市地税局、珠海市发改局(信用办)与珠海格力电器股份有限公司联合签订了《“格力电器系”企业纳税信用体系建设框架协议》,通过税企合作共同发力,促进格力电器在珠海的上下游企业规范经营、诚信纳税、做大做强,净化行业发展环境,提升行业发展质量,促进经济税收健康发展。[15:52:41]
郑伟轩[嘉宾]: 珠海格力电器股份有限公司董事长、总裁董明珠在仪式上向合作伙伴及广大纳税人发出倡议,倡议“每一个企业都能够树立诚信经营、诚信纳税的理念,不断地创造价值、贡献价值,以实力赢得发展,以纳税彰显责任”,活动取得广泛良好的社会效果。[15:53:02]
郑嘉欣[主持]: 后来还有华发系和横琴岛系。[15:53:39]
郑伟轩[嘉宾]: 对的。[15:53:51]
郑伟轩[嘉宾]: 2017年5月12日起,在市国税局的努力下,珠海华发系纳税信用体系建设启动暨框架协议签订仪式在华发中演大剧院举行。[15:54:02]
郑伟轩[嘉宾]: 市发改局、市国税局、市地税局、中国人民银行珠海市中心支行等部门在活动现场联合公布了针对“华发系”A级纳税信用企业的16类72项联合激励措施。20多个部门将在项目审批服务和管理、税收服务和管理、财政资使用等方面,全力支持华发集团做守法经营、诚信纳税的标杆。[15:54:23]
郑伟轩[嘉宾]: 华发集团负责人表示将充分发挥华发系企业诚信纳税的龙头示范带动作用,鼓励依法诚信纳税,推动信用珠海建设。[15:54:49]
郑伟轩[嘉宾]: 华发系62户企业代表分别在诚信墙上签订《诚信纳税承诺书》,共同表达了守法经营、诚信纳税、共谋发展的信心和决心。[15:55:04]
郑伟轩[嘉宾]: 6月27日,针对“横琴系”A级纳税人,我们出台了多项联合激励措施,发出“自觉纳税、诚信经营”倡议,正式启动“横琴系”纳税信用体系建设,60户横琴A级纳税人代表郑重承诺当诚信纳税的引领者、实践者和推动者。[15:55:13]
郑嘉欣[主持]: 按照“守信激励、失信惩戒”原则,郑总刚给我们介绍了激励的情况,请雷科也给我们介绍一下惩戒的案例。[15:55:41]
雷尚国[嘉宾]: 守信得益、失信受惩。近年来,我们致力推动建立联合奖惩机制。税务系统是最早在激励和惩戒都建立有制度和机制的部门,有对A级纳税人联合激励措施也有对重大税收违法案件的惩戒措施。2017年,市国税局有2户重大税收违法案件在省局网站曝光,也在珠海信用网进行了曝光,起到了惩戒作用。[15:56:02]
郑嘉欣[主持]: 作为纳税人,要注意维护好信用级别。在日常经营中,纳税人需要注意哪些事项以避免造成纳税信用扣分?[15:56:23]
雷尚国[嘉宾]: 目前,容易造成纳税信用扣分的评价指标主要有三项。[15:56:34]
雷尚国[嘉宾]: 一是未按规定申报。未按规定期限纳税申报或代扣代缴的,每次扣5分。[15:56:53]
雷尚国[嘉宾]: 二是发票损毁、丢失。未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的,主管税务机关根据税务管理系统中的违法违章记录扣减纳税信用得分,每次扣3分;擅自损毁发票的,每次扣11分。[15:57:08]
雷尚国[嘉宾]: 三是少缴税款。纳税人办理纳税申报后未及时缴纳税款或延期缴纳税款的期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的(含)扣11分,5万元以下的扣3分。[15:57:26]
郑嘉欣[主持]: 纳税信用评价结果出来以后,如果纳税人对纳税信用评价结果有异议怎么办?[15:57:42]
雷尚国[嘉宾]: 纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可在纳税信用评价结果确定的当年内,填写《纳税信用复评申请表》,向主管税务机关申请复评。[15:57:53]
雷尚国[嘉宾]: 作出评价的税务机关将对评价结果进行复核。主管国税机关、地税机关将及时沟通,相互传递复评申请,自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作,并向纳税人反馈纳税信用复评信息或提供复评结果的自我查询服务。[15:58:12]
郑嘉欣[主持]: 好的,感谢雷科长!那接下来我们回答网友们的提问。[15:58:24]
香棕元 问题:请问,我们公司为新设立企业,于2017年7月首次在税务机关办理涉税事宜,那是M级?[15:59:12]
雷尚国回答:<对,税务机关将在2018年4月30日前对你们公司纳税信用进行评价,如果核实贵公司未发生《纳税信用管理办法》第二十条的失信行为,这种情况会被评为M级。[15:59:12]
沐恩 问题:我们公司在2017年无生产经营业务收入,会是什么级别?[15:59:27]
雷尚国回答:<无生产经营业务收入的企业,年度评价指标得分70分以上未M级,40分以上70分以下为C级,低于40分为D级。[15:59:27]
aa 问题:请问下纳税信用评价是要申请了才给评的吗?[15:59:48]
雷尚国回答:<一般情况下纳税信用评价不需要纳税人提出申请,税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。因存在“涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的”情形,没有参加本期评价的纳税人,待上述情形解除后,可向税务机关申请补充纳税信用评价。 [15:59:48]
加号 问题:请问要拿到A级纳税人是不是需要缴纳一定数额的税?[16:00:13]
雷尚国回答:<纳税信用评价和税款缴纳的多少是没有关联的,纳税信用状况不以纳税多少论英雄,不以规模大小论高低,只按纳税遵从的行为记录客观反映。[16:00:13]
郑嘉欣[主持]: 由于时间关系,我们今天的访谈节目到此结束。依法纳税无小事、事关诚信莫忽视。请各位纳税人维护好自身信用信息,营商路上将是一路绿灯[16:11:37]
郑嘉欣[主持]: 谢谢大家,下期再会![16:11:51]
郑伟轩[嘉宾]: 各位网友再见![16:12:06]