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税收优惠“连连看” 广东去年支持创新税收优惠超500亿元
打印本页发表时间:2019-07-15浏览次数:信息来源:南方+作者:字号:

为鼓励和支持企业创新发展,近年来国家不断出台新的优惠政策,不断提高研发费用加计扣除比例。笔者从广东省税务局获悉,刚刚结束的2018年度企业所得税汇算清缴数据显示,2018年广东(不含深圳,下同)支持企业创新的税收优惠超500亿元,同比增长30.8%。

高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等税收优惠政策的有效落实,为我省高新技术企业升级发展赋能。数据显示,2018年全省高新技术企业净利润4978亿元,人均营业收入同比增长19.7%;发明专利授权数占专利授权数31.1%,远高于全省平均水平(13.7%);有190家企业上榜“中国高新技术企业千强榜”,数量蝉联全国第一。

在今年“创新中国”评选活动中,我省有153家高新技术企业入选“中国民营科技企业创新500强”,占全国总数的31.0%,排名全国各省市首位,超过北京、浙江入围企业数之和。

研发费用加计扣除额同比增长超七成

数据显示,2018年度广东共8544户企业享受高新技术企业所得税优惠政策,同比增长16.0%,减免企业所得税252.3亿元;约3.5万户企业享受研发费用加计扣除政策,加计扣除额1228.7亿元,同比增长74.7%,该项政策相当于为企业减轻税收负担307.2亿元。

税收优惠政策的全面落地,切实降低了企业创新的税收成本,有效促进了广东省企业创新活动的开展。“在增值税税率调整的基础上,研发费用加计扣除比例从50%提高到75%,预计今年能有1000多万元企业所得税减税红利。” 广州视源电子科技股份有限公司总裁刘丹凤介绍,其司约60%为技术研发人员,减税红利将进一步推动企业增加研发投入,预计今年将增加40%研发投入。

“我坚信科技创新会是未来的核心竞争力,国家近年来对高新技术企业研发费用的‘一减再减’,让我们充分感受到了国家、税务部门对科技创新的重视和扶持。”广州市儒兴科技开发有限公司总裁许珊表示,“研发费加计扣除比例提高与制造业增值税税率再度下调两项利好叠加,我们今年预计可以享受到约300万元的减税红利。”

据广东省税务局企业所得税处有关负责人介绍,加计扣除是企业所得税的一种税基式减免的优惠,研发费用加计扣除就是对企业的研发支出实施加计扣除。2018年,研发费加计扣除比例由50%提高到75%的政策扩大至所有企业。同时,委托境外进行研发活动所发生的费用,按照实际发生额的80%计且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以进行加计扣除。

随着传统产业转型升级脚步明显加快,不少企业成功迈进高新技术企业行列,兴发铝业就是其中一家。在其董事刘允棠看来,近年国家频频推出的税收优惠政策,为传统产业转型升级提供了强劲动力。刘允棠以数据为证:“仅今年第一季度,公司即享受高新技术企业优惠减免所得税600多万元,预计全年减免各项税费1550万元,让我们对开发高端产品底气十足。”刘允棠说。

而2017年刚被认定为高新技术企业的广东天进新材料有限公司财务负责人表示,在系列科创优惠政策和税务部门精准宣讲服务的助力下,企业增加了科研投入,2018年收入同比增长了16个百分点,利润总额同比增长了2000多万元。”

科技助力多措并举 精准辅导确保应享尽享

为让税收优惠政策应知尽知、应享尽享,广东税务部门专门编写《企业所得税优惠政策事项办理指引(2018版)》,对广东省内企业涉及的61项企业所得税优惠政策进行系统梳理;还对取得高新技术企业证书但未享受优惠政策的企业进行一对一跟踪辅导,及时为企业解疑释惑。

鹤山市科鼎功能材料有限公司起初未享受研发费加计扣除政策,江门市税务部门通过核查企业进销项发票和会计核算凭证,最终辅导纳税人成功享受研发费优惠政策,加计扣除50多万元,增添了初创企业发展壮大的动能。

同时,有关部门还通过科技赋能,促进减税政策加快落实,确保优惠应享尽享。作为广东省税务局为提高税收优惠政策推送精准度而开发应用的信息化平台,“智汇平台”主动向高新技术企业、高新技术企业培育入库企业、科技型中小企业分别推送高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除政策,自2018年至今已服务近132万户纳税人,助力企业充分享受税收政策红利。

此外,税务部门还开发了研发费加计扣除政策落实辅助软件,将研发费辅助账电子化,方便企业进行数据统计和后续管理,减轻企业负担,提高纳税人享受政策的便利性。

广东韶关新丰杰力电工材料有限公司就曾因财务人力不足,归集研发费用困难,每年耗费大量时间进行归集统计工作,且效果欠佳。今年韶关市税务部门不仅免费向企业提供了研发费用加计扣除辅助软件,且对该企业进行悉心辅导,彻底消除了该企业怕麻烦、嫌繁琐的疑虑。2018年度,新丰杰力电工材料有限公司享受研发费用加计扣除优惠政策的扣除额511.78万元,有效缓解了资金压力。

链接>>>高新技术企业税收优惠政策“连连看”

【初创期】高新技术企业初创期税收优惠

(一)重点群体创业就业税收优惠

1. 支持和促进重点群体创业就业的企业限额减征企业所得税;

2. 扶持自主就业退役士兵创业就业的企业限额减征企业所得税;

3. 企业安置残疾人就业所支付的工资加计扣除;

(二)对创投企业助力投资给予税收优惠

1. 创投企业投资未上市的中小高新技术企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额;

2. 有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额;

【成长期】高新技术企业成长期税收优惠

(一)研发费用加计扣除政策

1.研发费用加计扣除;

2.委托境外研发费用加计扣除;

(二)固定资产加速折旧政策

1.固定资产加速折旧或一次性扣除;

2.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧;

(三) 科技成果转化税收优惠

符合条件的技术转让所得减免企业所得税;

【成熟期】高新技术企业成熟期税收优惠政策

(一)高新技术企业税率优惠

1.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税;

2.经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税;

(二)延长亏损结转年限

高新技术企业亏损结转年限延长至10年;

(三)软件企业税收优惠

(高新技术企业选择最优惠政策执行)

1.软件企业定期减免企业所得税;

2.国家规划布局内重点软件企业可减按10%税率征收企业所得税;

3.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策;

4.企业外购软件可缩短折旧或摊销年限;

(四)集成电路企业税收优惠

(高新技术企业选择最优惠政策执行)

1.线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税;

2.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税;

3.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税;

4.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税;

5.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税;

6.线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税;

7.线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税;

8.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税;

9.符合条件的集成电路设计定期减免企业所得税;

10.国家规划布局内的重点集成电路设计企业可减按10%税率征收企业所得税;

11.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限;

12.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税;

13.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税;

(五)动漫企业税收优惠

(高新技术企业选择最优惠政策执行)

符合条件的动漫企业定期减免企业所得税。

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